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作者：西安世標信息科技有限公司 發(fā)布時(shí)間：2024-06-20 09:40:59
氣候變化是全球性問(wèn)題,其有效解決的關(guān)鍵在于全球碳管理體系的建立，碳交易、碳資產(chǎn)、碳責任管理等是國際公認的有效控制碳排放的核心政策工具，近年來(lái)得到了快速的發(fā)展。
一、全球碳排放管理
從全球碳排放總量來(lái)看，2000-2021年，全球碳排放量增加了40%，2019 年，碳排放量達到 370.8 億噸，2020 年由 COVID-19 大流行引起的能源使用和排放的特殊振蕩之后，2021 年碳排放量再次反彈，達到 371.2億噸。按照國別來(lái)看，中國已經(jīng)成為世界上最大的二氧化碳排放國，約占全球總排放量的 27%；其次是美國(15%)、歐盟(9.8%)、印度(6.8%)。2022 年,全球能源相關(guān)的碳排放量同比增長(cháng) 0.9%，即增長(cháng)了 3.21 億噸。但是,受能源價(jià)格震蕩、通脹走高和傳統燃料貿易受阻的影響，國際能源署認為全球化石燃料碳達峰在即。首先，國際能源貿易經(jīng)歷深刻調整，特別是俄烏戰爭及其引發(fā)的貿易中斷加劇了本已緊張的天然氣供應，尤以歐洲為甚，其減排量下降了13.5%。其次，當今高昂的能源價(jià)格凸顯了提高能效的重要性，也促使一些國家通過(guò)改變行為和利用技術(shù)來(lái)減少用能。再次，碳捕集利用與封存項目也在加速進(jìn)展，使得許多低排放燃料的應用前景更為明朗。最后，全球能源趨勢的重要驅動(dòng)力之一是中國能源需求增長(cháng)，隨著(zhù)中國進(jìn)一步轉向服務(wù)型經(jīng)濟，其源需求增長(cháng)將放緩并在 2030 年之前趨平。
為推動(dòng)碳排放降低，1992 年，聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會(huì )通過(guò)《聯(lián)合國氣候變化框架公約》，要求各成員國以“共同但有區別的責任”為原則自主開(kāi)展溫室氣體排放控制。1997 年，IPCC 協(xié)助各國草擬了《京都議定書(shū)》,希望在 2010 年使全球溫室氣體排放量比 1990 年減少 5.2%。2015 年底，第 21 屆聯(lián)合國氣候變化大會(huì )通過(guò)了《巴黎協(xié)定》，其核心目標是將全球氣溫上升控制在低于工業(yè)革命前水平的 2 攝氏度以?xún)?，并努力控制?1.5 攝氏度以?xún)?。至此，碳中和作為一項國家層面的發(fā)展理念在全球得到廣泛認同。在《聯(lián)合國氣候變化公約》《巴黎協(xié)定》等框架下，越來(lái)越多的國家和地區政府將碳達峰、碳中和轉化為國家戰略。歐盟于 2019 年率先發(fā)布《歐洲綠色協(xié)議》，提出到 2050 年整個(gè)歐地區實(shí)現碳中和，并于 2021 年 6 月通過(guò)了《歐洲氣候法案》。隨后，包括中國、美國等國家和地區紛紛做出碳減排承諾。根據 Climate Watch 數據顯示,截至2023年6月,全球已有176個(gè)締約方(代表176個(gè)國家)提交或更新了國家自主貢獻,這些戰略為將全球變暖限制在2℃目標以及努力控制在1.5℃的目標至關(guān)重要，以綠色低碳為特征的發(fā)展路徑成為全球轉型的主要方向。
二、碳資產(chǎn)管理體系
碳資產(chǎn)具有流動(dòng)性和交易價(jià)值屬性，所涵蓋的范圍應當包括任何能在碳交易市場(chǎng)中轉化為價(jià)值或利益的有形或無(wú)形財產(chǎn)，可分為配額碳排放權、自愿碳減排量以及碳期權、碳期貨、碳保理、碳債券等衍生品。
(一)影響要素
碳資產(chǎn)價(jià)值影響因素主要涵蓋三大方面：第一，碳排放數據的核算，通過(guò)收集歷史碳排放數據，依據“可測量、可報告、可核查”的原則，進(jìn)行管理、報送和核驗,保證碳配額發(fā)放與清繳的合理有效。第二，低碳技術(shù)，無(wú)論是國家、區域還是企業(yè)，碳中和實(shí)現路徑都可以歸為減排控制和排放移除兩個(gè)視角。前者涉及減少、替代兩類(lèi)技術(shù)，即通過(guò)高能效循環(huán)利用等技術(shù)減少碳排放，以及使用可再生能源、綠氫等零碳能源，后者則包含工業(yè)上的物理捕集和自然方式的固碳增匯兩類(lèi)技術(shù)。第三，碳資產(chǎn)交易，其價(jià)格隨著(zhù)市場(chǎng)供需的變化而變化，同時(shí)，也受到政策預期穩定性、政策干預措施、市場(chǎng)交易制度、交易產(chǎn)品豐富性及企業(yè)內部決策機制等不同因素的影響。
(二)構成要素
根據《談管理體系要求及使用指南》，碳資產(chǎn)包含正資產(chǎn)和負資產(chǎn)兩個(gè)方面。正資產(chǎn)是由組織擁有或控制，由分配或交易及其他事項形成，可通過(guò)碳交易市場(chǎng)進(jìn)行交易，或為生產(chǎn)提供低碳處理技術(shù)，或擁有環(huán)境保護能力、與碳排放相關(guān)的能夠為組織帶來(lái)直接或間接經(jīng)濟利益的資源，包括交易性金融資產(chǎn)、不確定性收益、碳金融產(chǎn)品創(chuàng )新、綠色低碳技術(shù)等四個(gè)維度。負資產(chǎn)是指組織未參加是時(shí)間能減排項目或實(shí)施效果不理想，而導致碳排放量高于相關(guān)部門(mén)規定的溫室氣體基準線(xiàn)而形成的即時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能會(huì )導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，包括交易性金融資產(chǎn)、應交稅費、不確定性負債、因碳信托和碳基金等業(yè)務(wù)創(chuàng )新帶來(lái)的虧損等四個(gè)維度。
(三)碳交易市場(chǎng)體系
碳交易市場(chǎng)是綠色金融的重要組成部分，是最為市場(chǎng)化的節能減排方式。綠色信貸、綠色債券、綠色保險和綠色產(chǎn)業(yè)基金等傳統金融工具致力于彌補企業(yè)低碳轉型的資金缺口，而碳排放權交易市場(chǎng)是利用市場(chǎng)化交易機制重新分配碳配額資源，從而實(shí)現減少碳排放的目的。
1.全球碳交易發(fā)展歷程
碳交易起源于排污權交易理論，由美國經(jīng)濟學(xué)家戴爾斯提出，并首先被美國國家環(huán)保局(EPA)用于二氧化硫及河流污染源管理。1992年《聯(lián)合國氣候變化框架條約》簽訂生效，標志著(zhù)全球氣候變化治理體系開(kāi)始建立。2005年《京都議定書(shū)》簽訂生效，明確提出將市場(chǎng)機制作為碳減排問(wèn)題的新路徑，即把二氧化碳排放權作為一種商品，從事碳排放交易權的市場(chǎng)被稱(chēng)為碳排放權交易市場(chǎng)(簡(jiǎn)稱(chēng)“碳市場(chǎng)”)，并規定了排放權貿易、聯(lián)合履約和清潔發(fā)展機制三種“靈活機制”，構成國際強制碳交易的規則基礎。2007 年，“巴厘島行動(dòng)計劃”提出將采用以市場(chǎng)機制為基礎的減排機制。2015 年，《巴黎協(xié)定》簽訂生效，其第6條第2款和第6條第4款繼承并發(fā)展了《京都議定書(shū)》的國際碳交易機制，為碳交易的全球協(xié)同提供了新的制度框架。
2.相關(guān)概念與基礎要素
根據國際碳行動(dòng)伙伴組織(ICAP)的定義，碳排放交易本質(zhì)是碳排放權之間的交易，政府設置一定時(shí)期的碳排放控制總量，再給排放者發(fā)放或拍賣(mài)排放權額度，并賦予排放權額度的買(mǎi)賣(mài)自由，是最為市場(chǎng)化的節能減排工具。即納入碳交易體系的公司每排放一噸二氧化碳，就需要有一個(gè)單位的碳排放配額。進(jìn)而，碳交易將鼓勵減排成本低的企業(yè)超額減排，將富余的碳排放配額或減排信用通過(guò)交易的方式出售給減排成本高、無(wú)法達到碳排放要求的企業(yè)，幫助后者達到減排要求，同時(shí)降低社會(huì )碳排放總成本。
碳市場(chǎng)涉及 15 個(gè)關(guān)鍵環(huán)節及六大基礎要素構成：一是覆蓋范圍，包括覆蓋的溫室氣體種類(lèi)、排放類(lèi)型、涉及的行業(yè)、覆蓋對象的納入標準等。二是配額總量的設定，通常需要根據國家和地區的碳排放總量來(lái)制定。三是配額的分配方式，可分為免費分配和有償分配兩類(lèi)。四是碳排放監測核查體系，涵蓋監測、報告、核查等關(guān)鍵環(huán)節。五是碳交易的履約機制，履約是碳市場(chǎng)公信力和約束力的體現，監管會(huì )通過(guò)責令限期整改，建立“黑名單”制度，向相關(guān)部門(mén)通報等手段對未履約行為進(jìn)行處罰，來(lái)保證碳市場(chǎng)的有效性。六是履約期的設計，指從配額初始分配到企業(yè)向政府上繳配額的時(shí)間，通常為一年或幾年。
3. 分類(lèi)標準與類(lèi)型劃分
根據不同的分類(lèi)標準,碳市場(chǎng)有多種類(lèi)型。其中，配額制與項目制被認為是全球碳排放交易的基礎，前者市場(chǎng)以“總量管制與交易”機制為基礎，通過(guò)設定溫室氣體排放的限額或上限，在一級市場(chǎng)以免費分配，或以拍賣(mài)方式分配予所覆蓋的實(shí)體；后者采用“基線(xiàn)與碳信用”原則(又稱(chēng)碳抵消機制)，公司可以通過(guò)直接行動(dòng)(例如造林項目)與新興技術(shù)(例如碳捕集)，來(lái)避免或減少排放和實(shí)現碳移除/碳封存，以產(chǎn)生“碳抵消”(又稱(chēng)“碳信用”)，將溫室體排放降至低于其基準情景下的某個(gè)水平(基準情景由第三方核證機構制定當中涉及公司面對的行業(yè)及技術(shù)限制因素)。
此外，若以交易主體和客體為標準，碳交易市場(chǎng)存在兩種基本形態(tài)：以國家作為交易主體的國家碳排放權之間的國際交易、以碳配額或碳信用為客體的以非國家為交易主體的國際碳交易。前者的產(chǎn)生基礎是國家主體在《巴黎協(xié)定》下減排義務(wù)的超額完成，核算依據或“生產(chǎn)標準”是以國家作為核算單位的碳排放核算與報告規則。后者的來(lái)源是企業(yè)或其他公私實(shí)體所實(shí)施的與基準情景(Baseline)或慣常生產(chǎn)方式(Business as Usual)相比排放更少或能夠增加碳匯的可持續發(fā)展項目或清潔生產(chǎn)項目，核算依據是以企業(yè)或基本排放單位作為核算實(shí)體和核算邊界的碳會(huì )計規則。
4.全球主要碳交易體系
伴隨著(zhù)相關(guān)機制的不斷完善，全球碳交易體系所覆蓋的政府層級、地域范圍以及行業(yè)等方面逐步擴大，全球碳市場(chǎng)收益在 2022 年繼續刷新歷史紀錄。碳交易體系在地域范圍上逐步擴展，如奧地利、黑山和華盛頓州三地于 2023年1月前啟動(dòng)碳市場(chǎng)：拉丁美洲和亞洲共13個(gè)國家地區處于計劃實(shí)施或考慮實(shí)施碳市場(chǎng)機制狀態(tài)；印度于2022年通過(guò)了《2022年節能修正案》，于2023年7月開(kāi)始引進(jìn)自愿碳減排抵消機制；尼日利亞于2022年8月著(zhù)手部署國家碳排放交易體系的相關(guān)工作，非洲在碳市場(chǎng)建設方面邁出實(shí)質(zhì)性不發(fā)。此外，全球范圍內統一的碳交易市場(chǎng)尚未形成，不同碳市場(chǎng)之間開(kāi)始嘗試進(jìn)行鏈接，跨境碳定價(jià)方法開(kāi)始涌現，2014年，美國加州碳交易市場(chǎng)于加拿大魁北克碳交易市場(chǎng)成功對接，2018年又與加拿大安大碳交易市楊進(jìn)行了對接；2016年，日本東京碳交易系統于埼玉市的碳交易系統進(jìn)行對接；2020年，歐盟碳交易市場(chǎng)于瑞士碳交易市場(chǎng)進(jìn)行了對接；加拿大和英國、國際貨幣基金組織（IMF）和世界貿易組織（WTO）等正在探索跨境碳定價(jià)基本原則。截至 2023年1月，全球共有 28個(gè)碳市場(chǎng)正在運行、8個(gè)正在建設、12 個(gè)司法管轄區開(kāi)始考慮建設，這使得碳排放交易體系所覆孟的全球溫氣體排放比例已超過(guò) 17%，是2005年歐盟碳市場(chǎng)啟動(dòng)時(shí)的三倍之多。
自2008年以來(lái)，全球主要碳交易體系已籌集超過(guò) 2240億美元資金，且收益在 2022 年繼續刷新歷史紀錄，達 630 億美元；從交易規模來(lái)看，歐盟是全球最大的碳交易市場(chǎng)，2022 年交易額達 7514.59 億歐元占全球總量的87%，其次是北美兩大區城碳市場(chǎng)，成交額達到 626.77 億歐元，占全球總量的7%。
從碳交易體系覆蓋行業(yè)來(lái)看，工業(yè)、電力、建筑是各碳交易市場(chǎng)重點(diǎn)納入減排的行業(yè)，占比約76.5%、76.5%、52.9%。其中，新西蘭碳交易體系覆蓋行業(yè)范圍最為廣泛；從覆蓋溫室氣體排放比例上看，加拿大新斯科舍省碳交易體系、魁北克碳交易體系、加州碳交易體系分別覆蓋當地87%、77%和75%的溫室氣體排放。
(四)碳責任管理體系
在氣候變化談判中，“共同但有區別的責任”是一個(gè)高頻詞，發(fā)端于 1972年斯德哥爾摩人類(lèi)環(huán)境會(huì )議，1992 年《聯(lián)合國氣候變化框架公約》第 4 條和1997 年《京都議定書(shū)》第 10 條對此予以進(jìn)一步明確和細化，并對發(fā)達國家的減排義務(wù)予以量化(高原等,2023)。然而，盡管減排已成為全球共同的目標，但全球碳責任分配上的分歧有增無(wú)減，其爭論的焦點(diǎn)在于如何界定各國碳排放責任(包括歷史責任與現實(shí)責任、生產(chǎn)者責任與消費者責任等)，以及如何公平、高效地分配有限的碳排放空間(余曉泓、詹夏顏,2016)。
1.全球碳責任分配的原則
碳排放責任，是指國家、地區乃至企業(yè)按照一定責任劃分原則所需承擔責任的碳排放，包括碳排放核算、碳排放權核算兩個(gè)關(guān)鍵概念。前者是對全球、國家、區域、行業(yè)、家庭、企業(yè)、個(gè)人或產(chǎn)品的碳排放量進(jìn)行測度，旨在明確活動(dòng)主體的碳排放水平；后者則是指在確定減排目標后，計算未來(lái)一段時(shí)期內區域、行業(yè)或企業(yè)的碳排放總配額?？傮w來(lái)說(shuō)，全球碳排放責任核算原則主要包括生產(chǎn)者原則（Production-Based Principle）、消費者原則（Consumption-Based Principle）、收益者原則（Income-Based Principle）、共擔責任原則（Shared Responsibility Principle）等四類(lèi)。
2.碳責任管理的通用形式
有效的全球碳責任管理需要被世界各國廣泛接受，即需在發(fā)達國家和發(fā)展中國家及其地區、企業(yè)之間建立公平、有效、完整的碳排放責任核算機制，其中，碳責任賬戶(hù)、碳排放權分配、碳治理標準、碳信用等工具被廣泛使用。
一是碳責任賬戶(hù)。它包括各級政府、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)維度，它不僅是落實(shí)各級綠色發(fā)展不可或缺的前提，更是市場(chǎng)在碳配置中發(fā)揮重要乃至決定性作用的基礎，基本步驟包括：①根據全球長(cháng)期目標確立全球碳預算額，涵蓋歷史排放和未來(lái)排放兩部分；②公平分配，并根據初始排放額度和實(shí)際累積排放量，建立賬戶(hù)，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；③配備對應的報告、登記、核查與展約機制。
二是碳排放權分配。它是排放主體為了生存和發(fā)展需要，由自然或法律所賦予的溫室氣體排放權利，它是一種新型的發(fā)展權，以公平和效率為首要準則，分配本質(zhì)上體現為減排責任的劃分。碳排放權常用的分配方法包括指標法、博弈論法、DEA法和混合方法等。
三是碳治理標準。隨著(zhù)國際氣候談判不斷推進(jìn)和深入，氣候治理重點(diǎn)逐漸由碳盤(pán)查過(guò)渡到碳中和，國際標準化方向也不斷變化，形成了以溫室氣體核算標準、碳交易補償標準、碳中和認證標準為主要支撐，覆蓋不同層面、不同范圍的國際碳治理標準化體系。
四是碳信用。1997 年，作為《聯(lián)合國氣候變化框架公約》補充條款的《京都議定書(shū)》簽訂。議定書(shū)首次根據國際法為工業(yè)化國家的溫室氣體排放設”具有約束力的目標，并通過(guò)建立 IET(國際排放貿易機制)、CIDM（清潔發(fā)展機制）和 JI（聯(lián)合履行機制）這三項國際減排交易機制，奠定了兼顧強制減排與自愿減排相互作用的國際碳市場(chǎng)體系。其中的 CDM 是全球自愿減排交易、碳信用機制的起源。據世界銀行統計，2021 年碳信用市場(chǎng)同比增長(cháng)了 48%，碳信用簽發(fā)量從 3.27億噸增加到 4.78 億噸,并呈現第三方獨立自愿減排機制(VCS、GS)、占主導的分布格局。
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